繼續談最易引起國稅局查帳的一些因素。
◎不合理申報租金損失
國稅局幾年前開始稽查房產業者，成效卓著。對申報房產租賃損失(Claiming Rental Losses) 特別留意，尤其是報稅者自稱是房產專業或W2稅單上有很高收入。查稅員會檢查所報工作時數的合理性，特別是擁有房產、白天有其他工作的人。如果是地產發展商、經紀、房東等地產相關業，必須有一半以上的工作時數、每年750小時以上，用在地產業務上，如此申報的房租損失沒有上限。如果自行出租名下物業，可以申報25,000以內的房租損失；如果稅前年收入超過$10萬，此數字就開始下降，直到年收入達15萬即不得申報任何房租損失。
◎ Schedule C
ScheduleC是自僱者的避稅「寶庫」，同樣也是國稅局的追稅寶庫。據查稅員經驗，自僱者經常報不必要的扣除項目，如扣除餐費、旅費、娛樂費(Deducting business meals, travel and entertainment)。查稅經驗也證明，自僱者最會低報收入、高報支出，所以國稅局特別留意稅前總收入高、房產唯一所有人或一些低收入自僱者。大額的餐費、旅費、娛樂費，都是稽查對象，只要有一筆大額扣除額出現，馬上會在國稅局響起警鐘；數字大到不合理，如個人餐費和不當理由的大額支出。安全的做法，是列出每項餐費的細節，如金額、地點、人數、聚餐目的、討論內容等。只要餐旅費超過$75就必須有單據，旅費必須發生在非居住地，沒有單據而申報扣除行不通。
◎汽車100% 用於業務
在4562表格上申報汽車折損，必須寫出用於業務的百分比；若申報汽車100% 用於業務 (Claiming 100% business use of a vehicle)， 國稅局的專業嗅覺一定會懷疑。每一次用車的里程數，如果沒有詳細紀錄，國稅局是不承認的。如果用國稅局的標準里程數來申報汽車折損，就不可再申報汽車維修、保險費和其他現金支出，國稅局不允許兩頭申報。
◎申報業餘愛好損失
如果業餘愛好沒有帶來收入，就不能申報扣除額，因為報扣除額表示該項業務已經帶來利潤。申報業餘愛好所帶來的損失（Writing off a loss for a hobby activity）時，所能報銷的扣除額不能超過收入額；如果業餘愛好每五年帶來三次營收（或是七年帶來兩次），就法律而言，已經是經營的生意，除非國稅局給予例外，所以如果業餘愛好已經是一種收入，一定要為所有支出留下單據。
◎黃宗澤會計師